某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2014年度

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、销售收入(sales income)、企业所得税法(enterprise income tax law)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、职工福利费(welfare expenses)、广告费和业务宣传费、农作物新品种(new crop varieties)、项目所在地(project location)、主管税务机关

[单选题]某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2014年度有关生产经营情况为：（1）销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票，注明税款215万元。（3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。（4）发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。（5）销售费用500万元（含广告费200万元，业务宣传费100万元）。（6）计入成本、费用的实发工资150万元（包括支付给实习生工资10万元），拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。（8）接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元）已知：化妆品的消费税税率为30%。要求：根据所给资料，回答下列问题：

A. D

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[单选题]下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。

A. 存货保管人对盘亏的情况说明
B. 存货盘点表
C. 税务机关有关责任认定的批复文件
D. 存货计税成本确定依据

[单选题]关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。

A. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C. 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用
D. 应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

[单选题]下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。

A. 海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
B. 对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额
C. 从事农作物新品种^{(new crop varieties)}的选育项目所得，减半征收企业所得税
D. 对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税

[单选题]下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是（）。

A. 生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D. 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

[单选题]下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是（）。

A. 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地^{(project location)}主管税务机关办理税务登记手续
B. 依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
C. 境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件
D. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风险，通常考核评估被派遣人员的工作业绩，应视为派遣企业在中国境内设立机构、场所提供劳务

[多选题]根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征企业所得税的有（）。

A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 花卉、茶以及其他饮料作为和香料作物的种植所得
D. 林产品的采集所得
E. 农作物新品种^{(new crop varieties)}的培育所得

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