注册会计师对被审计单位应收账款实施函证，以下回函结果汇总表列

【名词&注释】

基本要求(basic requirements)、业务收入(business income)、生产成本(production cost)、财务部门(finance department)、使用情况(service condition)、销售收入(sales income)、明确责任(definite responsibility)、主管人员(executive staff)、期末余额(ending balance)、政策规定(policy and stipulation)

[单选题]注册会计师对被审计单位应收账款实施函证，以下回函结果汇总表列示的不符事项，可以直接认定为错报的是（）。

A. A．询证函回函表明债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款
B. B．询证函回函表明应支付被审计单位的款项余额为零
C. C．询证函回函表明债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到
D. D．询证函回函表明债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部拒付货款

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（）。

A. A．企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收
B. B．企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况
C. C．企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任^{(definite responsibility)}，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D. D．企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存

[单选题]在确认商品房销售收入时，以下条件中不是必要的是()

A. 商品房已经有关部门验收合格，商品房的钥匙已交付给了购买方
B. 与商品房相关的主要风险和报酬已经转移给了购买方
C. 已经收到了房款或对方已经取得了收取房款的权力
D. 办理完毕房屋所有权证书及土地使用权证书

[多选题]在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有()

A. 销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批
B. 对于超过既定销售政策和信用政策规定^{(policy and stipulation)}范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式
C. 在销售发生之前，赊销已经正确审批
D. 非经正当审批，不得发出货物

[单选题]以下控制活动中，与营业收入“发生”认定直接相关的是（）。

A. 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
B. 每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账
C. 销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
D. 销售发票均经事先编号，并已登记入账

[单选题]注册会计师在对销售费用实施分析程序时，下列程序中效果最差的是（）。

A. 计算分析本年各月销售费用总额占生产成本的比率
B. 计算分析本年各月销售费用中主要项目发生额占销售费用总额的比率
C. 计算分析本年各月销售费用总额占主营业务收入的比率
D. 计算分析本年各月销售费用变化幅度

[多选题]以下关于销售与收款业务流程中，按销售单装运货物的控制活动与认定的说法中.正确的有（）。

A. 发运部门与仓库部门应当职责分离
B. 将发运凭证与销售单核对一致的控制与营业收入"发生"认定有关
C. 发运部门必须按照经批准的销售单装运货物
D. 发运凭证的连续编号与营业收入"完整性"认定有关

[多选题]为了验证应收账款的真实性，注册会计师通常应当选择作为函证对象的有（）。

A. 交易频繁但期末余额^{(ending balance)}为零的项目
B. 关联方项目
C. 与债务人发生纠纷的项目
D. 主要客户项目及异常项目

[多选题]为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（）。

A. 应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
B. 在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离
C. 编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离
D. 销售人员可以接触销售现款

本文链接：https://www.51bdks.net/show/q6j48p.html