关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

【名词&注释】

制造费用(manufacturing overhead)、进项税额(input tax)、流动比率(current ratio)、增值税专用发票(vat special invoice)、土地使用证(land use certificate)、增值税一般纳税人(general vat payers)、客货两用车(notchback)、交付使用(initiation into service)、平均单位成本(average unit cost)、特许权使用费所得

[多选题]关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

A. 在超率累进税率条件下，边际税率等于平均税率
B. 通常情况下，实际税率低于名义税率
C. 零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响
E. 在累进税率条件下，边际税率的提高会带动平均税率的上升

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[单选题]下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是( )。

A. 居民个人出租住房
B. 非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位
C. 某企业将办公楼捐赠给其子公司
D. 企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体

[单选题]如果流动负债小于流动资产，则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果是( )。

A. 营运资金减少
B. 营运资金增加
C. 流动比率降低
D. 流动比率提高

[单选题]某企业2015年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2015年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。

A. 18
B. 31.7
C. 13
D. 35

[单选题]长江公司为上市公司，系增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为17%（假设没有其他税费），原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，长江公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2016年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 　　资料一： 11月份，A材料的购进与发出业务如下： 　　(1)3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 　　(2)4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 　　(3)5日，从外地X单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元。款项及运杂费已用银行存款支付，材料尚未收到。 　　(4)15日，收到本月5日从外地X单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克为供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 　　(5)16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 　　资料二： 　　生产车间生产甲产品的资料如下： 　　(1)甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 　　(2)11月初，甲在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 　　(3)11月共发生直接人工和制造费用535000元。 　　(4)11月共完工甲产品260件。 　　(5)11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。假定各工序在产品的完工进度均为50%。长江公司采用约当产量法计算确定本月完工产品和期末在产品成本。 　　资料三： 12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账面价值为35000元，开具的增值税专用发票上注明材料价款为26000元。不考虑其他相关税费。 　　根据上述资料，回答下列问题：

长江公司2016年11月份A材料加权平均单位成本^{(average unit cost)}为( )元。

A. 51.5
B. 51.4
C. 52.23
D. 50.98

[单选题] 2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务： 1)7月20日购置2.5吨客货两用车^(notchback)2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用^{(initiation into service)}，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元／吨。 根据上述资料，回答下列问题：

2010年该企业地上建筑物应缴纳房产税( )元。

A. 248480
B. 248920
C. 249600
D. 250720

[单选题]中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年12月方某应缴纳个人所得税( )元。

A. 3723
B. 3743
C. 4273
D. 5313

[多选题]某新办的电脑公司，其经营业务有受托软件开发和某品牌财务软件的销售、安装、维护、培训。在具体经营中，受托开发的软件著作权，根据双方协议约定有归电脑公司所有、归委托方所有和双方共同拥有等三种情形；财务软件的安装、维护、培训费有的随同软件销售一并收取，有的在财务软件交付使用^{(initiation into service)}后按次或按期收取。（假定电脑公司开发的软件和销售的财务软件均经国家版权局注册登记） 问题： 电脑公司取得的各项经营业务收入，哪些应缴纳增值税？哪些应缴纳营业税？

A. 应缴纳增值税的业务收入包括：受托开发著作权归电脑公司的软件；销售品牌财务软件；随同软件产品销售一并收取的财务软件安装、维护、培训费。 应缴纳营业税的业务收入包括：受托开发著作权归委托方或双方共同拥有的软件；财务软件交付使用^{(initiation into service)}后按次或按期收取的安装、维护、培训费。

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