以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是

【名词&注释】

现金管理(cash management)、审计工作(audit work)、财务经理(financial manager)、实质性程序、暂行条例(interim regulation)、真实性、完整性、支付结算办法(payment method in settling account)、银行存款余额(bank balance)、银行存款日记账(cash in bank journal)、验收报告

[单选题]以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是（）。

A. A、丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理
B. B、丙公司加强应付账款和应付票据的管理，由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项
C. C、丙公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核
D. D、丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法^{(payment method in settling account)}》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易

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[多选题]下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有（）。

A. A、从有效的订购单追查至验收单
B. B、从验收单追查至采购明细账
C. C、从付款凭单追查至购货发票
D. D、从卖方发票追查至采购明细账

[多选题]为了评估有关交易或付款的重大错报风险，注册会计师应该通过（）等方法详细了解有关交易或付款的内部控制。

A. A．审阅以前年度审计工作底稿
B. B．观察内部控制执行情况
C. C．询问管理层和员工
D. D．检查相关的文件和资料

[多选题]A注册会计师在审计S公司的固定资产时发现以下计提固定资产折旧的情形，其中，A注册会计师应该认为S公司处理正确的有（）。

A. A．对于已经达到预定使用状态但没有办理竣工决算的固定资产，没有计提折旧
B. B．对已提足折旧但仍继续使用的固定资产，不再计提折旧
C. C．对当月增加的固定资产，当月计提了折旧
D. D．对于经营租赁租出的固定资产，计提折旧

[多选题]在()情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。

A. 被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失
B. 被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损
C. 注册会计师怀疑存在舞弊情况
D. 被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失

[单选题]下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

A. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
B. 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
D. 向供应商函证零余额的应付账款

[多选题]下列有关记录支出环节控制活动的说法中，正确的有（）。

A. 出纳员应当在月末编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，并提交财务经理复核签字，以确保付款记录期间的恰当性
B. 会计主管应独立检查记入银行存款日记账^{(cash in bank journal)}和应付账款明细账金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
C. 会计主管通过定期比较银行存款日记账^{(cash in bank journal)}记录的日期与支票副本的日期，以确保付款入账的及时性
D. 会计主管应当在核准付款前复核支持性文件，在签发支票后注销相关文件，以确保仅对已记录的应付账款办理支付

[多选题]为检查采购业务和应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款，注册会计师采用的程序恰当的有（）。

A. 检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等与应付账款明细账进行比较
B. 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理
C. 获取被审计单位与其供应商之间的对账单
D. 针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证

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