2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2

【名词&注释】

暂时性差异(temporary difference)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、主营业务成本(main business cost)、以前年度损益调整(previous annual profit and loss adjustm ...)、待处理财产损溢、增值税一般纳税人(general vat payers)、农产品收购(purchase of agricultural products)、进项税额转出(input tax turns)

[单选题]2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）

A. 借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000
B. 借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C. 借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D. 借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000

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学习资料：

[单选题]在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

A. 借记“利润分配未分配利润”
B. 借记“以前年度损益调整”
C. 货记“以前年度损益调整”
D. 贷记“应交税费-应交所得税”

[单选题]某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购^{(purchase of agricultural products)}凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。

A. 借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）407.5
B. 借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）387.55
C. 借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5
D. 借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55

[单选题]商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是（）。

A. 库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B. 库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C. 库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D. 库存商品的含税售价与含税进价的差额

[多选题]某珠宝生产企业（系增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工，每个戒指4克，成本合计为15000元，当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元／克。则下列会计处理中正确的有（）。

A. 借：应付职工薪酬19500贷：主营业务收入16666.67应交税费应交增值税（销项税额）2833.33
B. 借：主营业务成本15000贷：库存商品15000
C. 借：应付职工薪酬17833.33贷：库存商品15000应交税费-应交增值税（销项税额）2833.33
D. 借：营业税金及附加833.33贷：应交税费-应交消费税833.33
E. 借：应付职工薪酬833.33贷：应交税费-应交消费税833.33

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