2022审计题库第三章审计证据题库考前点睛模拟考试122

1. [单选题]下列有关函证的说法正确的是（）。

A. A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B. B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标
C. C、函证的截止日通常为资产负债表日
D. D、无论如何都应该对应收账款实施函证

2. [单选题]下列不属于注册会计师在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时所考虑的因素是（）。

A. A、可获得信息的来源和可比性
B. B、可获得信息的性质和相关性
C. C、可获得信息的数量
D. D、与信息编制相关的控制

3. [单选题]下列关于审计证据可靠性的陈述中，错误的是（）。

A. 银行对账单比银行询证函回函可靠
B. 检查存货明细表比询问企业仓库管理员^{(warehouse keeper)}关于已销售存货的口头表述可靠
C. 应收账款询证函原件比传真件可靠
D. 不同部门的人员对同一问题回答一致的口头证据在得到不同信息的证实后其可靠性大大提高

4. [单选题]关于对询证函回函不符事项的评价，以下说法中，不恰当的是（）。

A. 不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷
B. 不符事项表明被审计单位的财务报表存在错报
C. 不符事项可能是由于函证程序的时间安排导致的
D. 不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

5. [单选题]下列有关注册会计师针对"回函可靠性"的考虑中，错误的是（）。

A. 通过邮寄方式收到的回函，注册会计师需要验证"寄给注册会计师的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的被询证者名称、地址一致"等信息
B. 通过跟函方式收到的回函，注册会计师需要确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限
C. 以电子形式收到的回函，注册会计师必须要求被询证者提供回函原件
D. 只对询证函进行口头回复不是对注册会计师的直接书面回复，不符合函证的要求，因此，不能作为可靠的审计证据

6. [多选题]针对应收账款是否实施函证程序，以下不对应收账款实施函证的情形中，恰当的有（）。

A. 根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要
B. 注册会计师认为函证很可能无效
C. 金额较小
D. 账龄较短

7. [多选题]作为风险评估程序的分析程序，以下具体运用的表述中，恰当的有（）。

A. 注册会计师可以将分析程序与函证和监盘程序结合运用，以获取对被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
B. 在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面，对其形成一个合理的预期，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
C. 如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
D. 注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序

8. [多选题]在函证过程中，注册会计师需要始终保持^{(always keep)}职业怀疑，对舞弊风险迹象保持警觉。与函证程序有关的舞弊风险迹象包括（）。

A. 管理层不允许寄发询证函
B. 管理层试图拦截、篡改询证函或回函，如坚持以特定的方式发送询证函
C. 被询证者将回函寄至被审计单位，被审计单位将其转交注册会计师
D. 从私人电子信箱^{(electronic mailbox)}发送的回函

9. [多选题]注册会计师在获取和评价审计证据的充分性和适当性时，下列各项中，特别要考虑的因素有（）。

A. 考虑文件记录的可靠性
B. 考虑使用被审计单位生成信息的可靠性
C. 当证据相互矛盾时应认定证据不可靠
D. 可以考虑获取审计证据时的成本

10. [多选题]按照审计准则的要求，在下列各环节中，注册会计师必须运用分析程序的有（）。

A. 控制测试
B. 风险评估
C. 风险应对
D. 总体复核阶段

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