下列关于基金估值因素描述错误的是（）。

【名词&注释】

开放式基金(open-end fund)、主要内容(main contents)、切身利益(vital interests)、市场价格(market price)、基金净值(fund net value)、基金份额持有人、基金托管人(fund trustee)、变化多端、基金投资人、市场交易价格(price of market exchange)

[单选题]下列关于基金估值因素描述错误的是（）。

A. 基金估值的频率与基金的组织形式有关
B. 开放式基金的估值频率要高于封闭式基金
C. 基金估值时应坚持采取同样的估值方法、
D. 基金变更估值方法与基金投资运作无关，因此无需进行披露

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[单选题]证券投资基金的会计主体是（）。

A. 基金份额持有人
B. 基金托管人^{(fund trustee)}
C. 基金管理人
D. 证券投资基金

[单选题]基金资产估值就是按一定的原则和方法对基金资产和基金负债进行估值，进而确定（）。

A. 基金资产份额净值
B. 基金资产总值
C. 基金资产成本
D. 基金资产公允价值

[单选题]下列各项中不属于基金会计核算的主要内容的是（）。

A. 权益核算
B. 利润核算
C. 风险核算
D. 基金申购与赎回核算

[单选题]下列各项中（）是基金会计核算的主体。

A. 证券投资基金
B. 基金管理人
C. 基金投资人
D. 基金托管人^{(fund trustee)}

[单选题]下列各项内容中无法通过基金财务报告的分析获得的是（）。

A. 基金的收入结构
B. 基金的盈利能力
C. 基金的持股时间
D. 基金的持仓结构

[单选题]下列各项关于基金估值中公允价值的说法错误的是（）。

A. 由于市场交易价格^{(price of market exchange)}变化多端，因此不宜采用市场价进行估值
B. 对于交易活跃的证券，一般采用交易价格作为其公允价值
C. 对于流动性差的证券，需要更为详细的估值规则来规范估值行为
D. 对于缺乏流动性的资产，可以委托第三方进行估值

[单选题]下列说法不正确的是（）。

A. 基金资产总值是指基金全部资产的价值总和
B. 基金资产净值是基金资产总值减负债
C. 基金份额净值是基金资产净值除以基金总份额
D. 基金资产估值是指对基金总资产的价值进行评估

[单选题]下列各项关于基金估值程序的描述错误的是（）。

A. 基金管理人每个交易日对基金资产估值，并将估值结果发给基金托管人^{(fund trustee)}
B. 基金托管人^{(fund trustee)}复核无误后签章返回给基金管理人
C. 基金注册登记机构在基金估值之前完成申购、赎回数额的结算工作
D. 基金管理人对外公布基金净值信息

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