计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服

【名词&注释】

进项税额(input tax)、资产重组(assets reorganization)、软件产品(software product)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、儿童服装(children ′ s clothing)、销项税额(output tax)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、管理部门、税务机关(tax authorities)

[单选题]计算分析题：某服装厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2013年9月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关^{(tax authorities)}代开增值税专用发票^{(vat special invoice)}一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明税额51000元；当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得货运增值税专用发票^{(vat special invoice)}；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料回答下列问题。

A. D

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学习资料：

[单选题]某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明价款170000元、增值税额28900元。销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得一般纳税人开具的增值税货物运输专用发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税（）元。

A. 14041.77
B. 14920.00
C. 15531.97
D. 2006.80

[单选题]登录开票系统时提示“金税卡开启失败，没找到金税卡和IC卡”，是因为（）。

A. A、主机内没有插入企业开票金税卡
B. B、金税卡跳线设置与主板口地址冲突
C. C、AB都不是
D. D、AB都是

[单选题]同一张发票上的商品税率（）。

A. A、只能是一种税率（）
B. B、可以同时存在几种税率

[单选题]当企业修改纳税人识别号时，只要携带本企业的金税卡到税务局进行修改即可，（）。

A. A、正确
B. B、不正确

[单选题]下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）。

A. 在境内载运旅客或者货物出境
B. 在境外载运旅客或者货物入境
C. 在境外载运旅客或者货物
D. 在境内载运旅客或者货物

[多选题]下列选项应计算缴纳增值税的有（）。

A. 在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中涉及的货物转让
B. 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C. 影楼提供照相服务并附带销售相框
D. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
E. 化妆品生产企业销售货物时向对方收取的优质服务费

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