某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月把资产盘点过程中不需

【名词&注释】

小规模纳税人(small-scale taxpayer)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、犯罪嫌疑人、被告人、国际知名企业、刑事诉讼当事人、增值税纳税人(vat payer)

[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元(原值为10000元)，未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

A. 6916.24
B. 5594.70
C. 5264.11
D. 6316.24

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[多选题]根据车辆购置税的现行规定，下列说法错误的有( )。

A. 购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税税款)
B. 进口自用小轿车的计税依据不含关税
C. 受赠自用大客车的计税依据是最高的计税价格
D. 免税国产车辆已使用10年以上，若免税条件消失的，不再征收车辆购置税
E. 车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定

[多选题]本题目考查增值税、消费税、关税的混合计算某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2016年6月有关业务如下： 　　(1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 　　(2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。 　　(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元，从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。入库后，将该批农产品10%用于职工食堂。 　　(4)职工食堂领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 　　(5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。 　　(6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 　　(7)将2年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。 　　(8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 　　其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。中轻型商务车消费税税率为5%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

依据税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。

A. 发生销货退回应当减少当月的销项税额
B. 啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税
C. 销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税
D. 用于职工食堂的外购农产品应视同销售计算增值税销项税
E. 转让抵债得到的不动产，适用3%的征收率计算增值税

[单选题]下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。

A. 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票
B. 取得发票时，可以要求变更品名和金额
C. 发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改
D. 商业企业零售烟酒，不得开具增值税专用发票

[单选题]下列各项中，属于刑事诉讼当事人共有的权利的是（）。

A. 申请回避权
B. 委托辩护权
C. 上诉权
D. 最后陈述权

[单选题]某家电生产企业为增值税一般纳税人，2016年7月份发生如下业务： 　　(1)采取"以旧换新"方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元； 　　(2)向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元； 　　(3)向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业取得价外收入2.34万元，开具了普通发票； 　　(4)本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的"进货退出和索取折让证明单"，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元； 　　(5)由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元； 　　(6)企业设立一个独立核算的运输车队(为一般纳税人)，用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元； 　　(7)销售使用过的一台旧设备(未抵扣过进项税额)，取得收入10.3万元，并开具了普通发票； 　　(8)从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%； 　　(9)外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得货运增值税专用发票。当月修理职工食堂，领用其中的10%； 　　(10)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元； 　　(11)月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付； 　　(12)月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付； 　　(13)本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务(8)中进口环节应缴纳的增值税为( )万元。

A. 6
B. 5.1
C. 6.12
D. 7.2

[单选题]天蓬公司2015年应付职工工资、薪金256万元，实际支出的合理的工资、薪金总额为190万元（不包括按工资薪金支出核算的支付给临时工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40.2万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给公司内设托儿所工作人员的工资薪金支出1万元），拨缴的工会经费4.2万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费4万元，2014年超过标准的工会经费0.3万元，超过标准的职工教育经费1.5万元。该公司在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

B. 4
C. 3.2
D. 5.5

[单选题]下列关于税务师事务所业务工作底稿和档案管理的规定，错误的是( )。

A. 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所，客户无权获取业务工作底稿的内容
B. 税务师事务所的业务档案，应当自提交之日起至少保存10年
C. 项目组自提交业务结果之日起90日内将业务工作底稿归整为业务档案
D. 业务工作底稿编制应当真实、全面，签字手续应当完备

[单选题]某综合性企业2008年度发生如下应税业务 1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。 2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。 3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。 4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。 根据上述资料回答下列问题。

与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。

A. 360
B. 420
C. 780
D. 840

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