下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、利息费用(interest expense)、非金融企业(non-financial enterprise)、利润总额(total profit)、《企业所得税法》、经营性借款、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、产品更新换代(product replacement and rentwal)、贷款年利率(annual percentage rate)、特许权使用费所得

[多选题]下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。

A. A．向股东分配的利润
B. B．税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}
C. C．企业向银行取得经营性借款发生的利息
D. D．企业为职工缴纳的基本养老保险

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学习资料：

[单选题]某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率^{(annual percentage rate)}为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。

A. 18
B. 16.5
C. 12
D. 6

[单选题]某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

B. 132.5
C. 162.5
D. 170

[单选题]下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（）。

A. A．由于技术进步，产品更新换代^{(product replacement and rentwal)}较快的固定资产
B. B．常年处于强震动状态的固定资产
C. C．常年处于高腐蚀状态的固定资产
D. D．环保专用设备

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

A. A．企业营业机构之问支付的租金
B. B．转让固定资产发生的费用
C. C．非居民企业向总机构支付的合理费用
D. D．固定资产减值准备

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。

A. 17.1
B. 18
C. 26
D. 36

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