X上市公司(以下简称X公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、主营业务收入(the income from main business)、区域性贸易协定(regional trade agreements)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入、合同总收入、增值税法律制度

[多选题] X上市公司(以下简称X公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2011年4月，X公司发生如下交易或事项： (1)向甲公司销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，X公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。 (2)向本公司在建工程人员确认并发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为30万元，市场售价为50万元。 (3)收到出租专利权使用费30万元并存入银行，该专利权的本月摊销额为20万元。 (4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为145万元，已计提存货跌价准备2万元。 (5)与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为150000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为34000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余款项于下月交付商品时支付。 (6)在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。(无需做批准后的处理) (7)本月销售的A商品，由于不符合合同规定的质量标准，客户要求X公司在价格上再给予10%的销售折让。X公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。 (8)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为280万元，预计合同总成本为200万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入120万元、劳务成本85万元。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(5)题：

下列表述正确的是( )。

A. 业务(5)应根据收款金额确认收入
B. 业务(6)材料发生盘亏，其进项税额要转出
C. 业务(7)应冲减主营业务收入31.25万元，冲减增值税销项税额5.31万元
D. 业务(8)应确认收入48万元，结转成本35万元

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]下列各项中，可能引起应纳税所得额调整的有( )。

A. 滞纳金罚款
B. 非公益性捐赠
C. 业务招待费
D. 现销商品确认的收入

[多选题]"预付账款"科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表"预付款项"项目以负数填列。( )

A. 错

[多选题]现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ）

A. 错

[多选题]下列各项中，应当计入固定资产建造成本的有（ ）。

A. 购进设备发生的运输费用
B. 建造工程发生的人工费用
C. 购进房屋支付的增值税
D. 固定资产安装费用

[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

A. 将外购货物无偿赠送给客户
B. 将外购货物作为投资提供给联营单位
C. 将外购货物用于本单位职工福利
D. 将外购货物分配给股东

[单选题]张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日一次性取现2000元，针对张某的上述行为，说法正确的是（ ）。

A. 张某一次性取现2000元符合法律规定
B. 张某取现2000元可享受免息还款期待遇
C. 张某申请该卡须向银行交存一定金额的备用金
D. 张某取现2000元可享受最低还款额

[单选题]根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是( )。

A. 最惠国税率
B. 协定税率
C. 特惠税率
D. 普通税率

本文链接：https://www.51bdks.net/show/pwejqx.html