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2014.年9月某综合服务楼发生下列业务: (1)照相馆取得营业收入5

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    医药公司(medicine company)、应纳税所得额(taxable amount of income)、进项税额(input tax)、建筑业营业税、增值税专用发票(vat special invoice)、营业税税率、非专利技术(non-patent technology)、储蓄存款利息、增值税一般纳税人(general vat payers)、利息收入(interest income)

  • [单选题]2014.年9月某综合服务楼发生下列业务: (1)照相馆取得营业收入50000元。 (2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算,取得住宿收入120000元。 (3)精品屋是增值税一般纳税人(general vat payers),主要从事商品流通业务,经营商品有甲乙丙三种,其中甲乙适用增值税税率为17%,丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元,将乙商品80000元捐赠给敬老院,销售丙商品取得收入60000元;9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元(以上收入均为不含税收入)。 (4)饭店共有5个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,取得收入15000元,餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务,回答以下问题:

  • 该照相馆取得的收入应纳营业税( )元。

  • A. 1500
    B. 2500
    C. 2540
    D. 2526.42

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  • [单选题]东大建筑公司为增值税一般纳税人(general vat payers),同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务: (1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。 (2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。 (3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。 (4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。 (5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。 (6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。 己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。 根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):
  • 业务(4)应缴纳的建筑业营业税为( )万元。

  • A. 1.13
    B. 1.17
    C. 1.21
    D. 1.35.

  • [单选题]个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按( )缴纳个人所得税。
  • A. 财产转让所得
    B. 劳务报酬所得
    C. 股息所得
    D. 红利所得

  • [多选题]出口退税的形式包括( )。
  • A. 免税不退税
    B. 不征不退
    C. 免、抵、退
    D. 先征后退
    E. 超税返还

  • [单选题]下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是( ).。
  • A. 接受的旅客运输服务
    B. 作为提供交通运输业服务的应征消费税的白用摩托车、汽车、游艇
    C. 购进农产品,取得的增值税专用发票
    D. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

  • [单选题]王先生为某集团的分公司经理,2014年5月个人所得税的项目如下:   (1)工资收入5000元;   (2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元;   (3)本月月末又取得储蓄存款利息收入(interest income)1800元;   (4)住房出租收入4000元。   根据以上资料,回答下列问题:
  • 王先生工资收入应纳的个人所得税为( )元。

  • A. 200
    B. 325
    C. 450
    D. 45

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