第二章审计沟通题库2022模拟考试冲刺试题106

1. [单选题]ABC会计师事务所拟接受W公司委托审计其2009年度财务报表，在接受委托前与审计其2008年财务报表的EFG会计师事务所进行沟通，以下有关说法中不正确的是()

A. ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间是否沟通应当视具体情况而定
B. ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间的沟通可以抑制W公司购买审计意见的企图，保护EFG会计师事务所的利益
C. 在进行必要沟通后，ABC会计师事务所应当对沟通结果进行评价
D. 沟通的目的是确定是否接受委托

2. [单选题]甲注册会计师拟承接A公司的年度财务报表审计业务，致函前任注册会计师未获得回复，且没有理由认为变更事务所的原因异常，此时甲注册会计师应该()

A. 拒绝接受委托
B. 接受委托
C. 直接与治理层进行沟通
D. 设法以其他方式与前任注册会计师进行再次沟通

3. [单选题]对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与()进行沟通。

A. 管理层
B. 治理层整体
C. 治理层的下设组织或人员
D. 股东大会

4. [多选题]注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，应当考虑的主要因素包括()

A. 治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任
B. 拟沟通事项的性质
C. 下设组织或个人是否有权对沟通的信息采取措施以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释
D. 是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通

5. [单选题]注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。

A. 对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行^{(carried out simultaneously)}
B. 对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通
C. 对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
D. 当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间

6. [单选题]治理层可能希望向第三方提供注册会计师书面沟通文件的副本。在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，注册会计师无需在书面沟通文件中声明的内容是（）。

A. 书面沟通文件是为治理层的使用而编制
B. 注册会计师对治理层和第三方承担责任
C. 书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制
D. 书面沟通文件不应被第三方依赖

7. [多选题]与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。

A. 对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通
B. 对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通
C. 在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通
D. 在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

8. [多选题]关于注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排与治理层的沟通，下列事项中，属于应当沟通的计划的审计范围和时间安排的有（）。

A. 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
B. 拟利用内部审计工作的程度
C. 在审计中对重要性概念的运用
D. 被审计单位全部内部控制拟采取的方案

9. [多选题]后任注册会计师接受审计业务委托，发现前任注册会计师审计的上年度财务报表存在重大错报。以下后任注册会计师采取的措施中，正确的有（）。

A. 提请被审计单位管理层告知前任注册会计师
B. 如果被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师，后任注册会计师应当直接告知前任注册会计师
C. 在审计报告中指明，上年度财务报表存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由前任注册会计师负责
D. 在被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师时，后任注册会计师应当考虑对本期财务报表出具的审计报告的影响或解除业务约定

10. [多选题]如果被审计单位是上市公司，注册会计师应当就其独立性的问题，与治理层沟通的内容包括（）。

A. 就项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
B. 根据职业判断，注册会计师认为可能存在的影响独立性的所有关系和事项
C. 已经采取的相关防范措施
D. 网络事务所在财务报表涵盖期间为受被审计单位控制的组成部分提供非审计服务的收费总额

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