位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人，2016年9月从事业务如

【名词&注释】

专业人员(professional)、银行存款(bank deposit)、可收回金额(recoverable amount)、增值税专用发票(vat special invoice)、记账本位币(recording currency)、土地使用证(land use certificate)、停止使用(stopping usage)、土地使用税(land use tax)、增值税一般纳税人(general vat payers)、主管税务机关

[单选题] 位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年9月从事业务如下： (1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。 (2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元。 (3)从事装饰业务，取得相关收入12万元。 (4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。 (5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。 (6)向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入12万元。 (7)购置税控收款机一台，取得增值税专用发票，价税合计金额为2.34万元。 已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。 根据上述资料，回答下列问题：

该服务公司业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。

A. 1.1
B. 1.35
C. 2.18
D. 2.2

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学习资料：

[多选题]下列选项中，可以作为城镇土地使用税^{(land use tax)}的计税依据的有( )。

A. 实际占用的土地面积
B. 房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
C. 纳税人据实申报的土地面积
D. 税务机关核定的土地面积
E. 纳税人生产、经营占用农村的土地面积

[单选题]下列各项中，关于资本市场的主要特点，不正确的是( )。

A. 融资期限长，至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上
B. 融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力
C. 资本借　　贷量大
D. 流动性强、收益较高但风险也较大

[单选题]下列关于所有者权益与负债的说法中错误的是( )。

A. 负债的求偿权先于所有者权益
B. 所有者的投资收益取决于企业的经营成果
C. 债权人的求偿权有固定到期日
D. 所有者承受的风险低于债权人

[单选题]甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务如下： 　　(1)2012年12月20日，甲公司购进一台不需要安装的设备，设备价款640万元，另外发生运杂费2万元，保险费3万元，专业人员服务费20万元，款项均以银行存款支付，假定没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限8年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。 　　(2)2013年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经减值，预计可收回金额为510万元；计提减值后，该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变。预计净残值变更为20万元。 　　(3)2014年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良。该设备于当日停止使用^{(stopping usage)}，开始进行改良，假定此时未发现进一步减值迹象。改良过程中，对该项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换部件原价为300万元，改良工程验收合格后支付工程价款。 　　(4)2015年3月31日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款300万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚町使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为5万元。 　　(5)不考虑其他相关税费。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

甲公司2014年12月31日该设备转入改良时的账面价值为( )万元。

A. 510
B. 500
C. 490
D. 440

[多选题]企业存在境外经营，在选定境外经营的记账本位币时，需要考虑的因素有（ ）。

A. 境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回
B. 境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务
C. 境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性
D. 境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重
E. 境外经营活动产生的利润是否足以开展正常的经营活动

[多选题]徐某与王某、赵某共同投资设立东盛科技发展有限公司。到2015年年底时，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径也不能解决，于是徐某向人民法院提起解散公司之诉讼。对此，下列说法中正确的有（）。

A. 徐某应向其住所地人民法院起诉
B. 徐某应向公司住所地人民法院起诉
C. 徐某应以公司为被告
D. 王某、赵某可以作为第三人申请参加诉讼
E. 人民法院审理该案件应当注重调解

[单选题]境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。 2011年该代表处发生的相关事项如下： 1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。 2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。 3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。 4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。 5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。 根据以上资料，回答下列问题：

经核定征收，2011年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。

A. 2．10
B. 4．94
C. 5．25
D. 6．00

[单选题]关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是( )

A. 从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
B. 从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理
C. 从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理
D. 从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理

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