中级财政税收题库2022第六章所得税制度题库模拟试题252

1. [多选题]个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。

A. A.从两处或两处以上取得工资所得B.取得应税所得，没有扣缴义务人的C.从中国境外取得所得的D.年税额12万元以上的E.年所得12万元以上的

2. [单选题]企业所得税的法定税率为（）。

A. 33%
B. 25%
C. 12%
D. 24%

3. [多选题]下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。

A. 股息
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
E. 红利所得

4. [单选题]某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。

A. 28.125
B. 56.25
C. 90.63
D. 181.25

5. [多选题]按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（）。

A. 5%
B. 10%
C. 20%
D. 30%
E. 40%

6. [单选题]某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A. 9
B. 60
C. 25
D. 36

7. [单选题]企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A. 中药材的种植
B. 花卉的种植
C. 香料作物的种植
D. 海水养殖

8. [多选题]目前我国的企业所得税的税率包括（）。

A. A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%

9. [多选题]关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A. A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

10. [单选题]假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金^{(collecting overdue tax fine)}6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。

A. B

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