第五章营业税题库2022模拟考试系统239

1. [单选题]某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）

A. A、14.55
B. B、15.15
C. C、18.6
D. D、19.6

2. [单选题]大华公司2013年受托进行一项建筑物拆除、平整土地^{(land leveling)}业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地^{(land leveling)}劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（）万元。

A. A、30
B. B、36
C. C、40
D. D、60

3. [单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

4. [单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

5. [单选题]2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。

A. 15.36
B. 15.54
C. 16.90
D. 25.90

6. [单选题]下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。

A. 出租土地使用权适用“转让无形资产”税目
B. 出租写字楼适用“服务业——租赁业”税目（原题：出租包装物适用“服务业——租赁业”税目）
C. 转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目
D. 销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目

7. [多选题]下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A. 纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天
B. 纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天
C. 纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天（现已营改增）
D. 纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天
E. 纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

8. [单选题]某宾馆2014年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元，处置已使用的空调一批，处置价1万元，该批空调于2005年购买，原值共计15万元，已提折旧14万元。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（游艺厅、歌舞厅营业税税率为20%，台球室营业税税率5%）

A. 2.10
B. 4.20
C. 5.30
D. 9.20

9. [多选题]下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A. 银行销售金银业务
B. 某企业转让自然资源开采权
C. 典当业销售死当物品
D. 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
E. 代办电信工程

10. [多选题]下列表述中，符合现行营业税规定的有（）。

A. 金融机构往来业务不征收营业税
B. 政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税
C. 自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过6万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税
D. 将土地使用权转让给农业生产者^{(agricultural workers)}用于农业生产的免征营业税
E. 保险企业的摊回分保费用不征营业税

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