第二章风险应对题库2022考试题111

1. [单选题]注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）。

A. A、注册会计师往往难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据
B. B、即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项（包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项），从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响
C. C、被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化
D. D、如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据

2. [单选题]分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计（）。

A. A、连续三年中各年营业成本占营业收入的比例
B. B、连续三年中各年预付账款与当年年末应收账款的比例
C. C、被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末应收票据的比例
D. D、相邻两个会计期间营业外支出中包含的无形资产的损失情况

3. [多选题]注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列（）总体应对措施。

A. A、向项目组强调保持职业怀疑的必要性
B. B、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
C. C、提供更多的督导
D. D、在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素

4. [单选题]下列关于控制测试的理解中，正确的是（）。

A. A．控制测试不能和细节测试同时执行
B. B．观察程序提供的证据并不仅限于观察发生的时点
C. C．如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷
D. D．如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错误，说明与该认定有关的控制是有效运行的

5. [多选题]下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。

A. A．了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序
B. B．了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行
C. C．了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序
D. D．两者的审计程序都包含观察、检查和询问

6. [多选题]在确定控制测试的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。

A. A．控制环境
B. B．测试所针对控制适用的时间或期间
C. C．错报风险的性质
D. D．控制是否在本期发生变动

7. [单选题]下列有关影响进一步审计程序范围的说法中，错误的是（）。

A. 实际执行的重要性水平越高，则越可以缩小进一步审计程序的范围
B. 如果评估的认定层次重大错报风险越高，则应当扩大进一步审计程序的范围
C. 如果拟定从控制测试中获取更低的保证程度，则应当扩大控制测试的范围
D. 如果拟定从控制测试中获取更高的保证程度，则应当扩大控制测试的范围

8. [多选题]下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有（）。

A. 总体变异性
B. 拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性^{(reliability and relevance)}
C. 控制的预期偏差
D. 控制的执行频率

9. [多选题]注册会计师实施细节测试尤其是对（）认定更有效。

A. 存在
B. 发生
C. 完整性
D. 计价和分摊

10. [多选题]如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中正确的有（）。

A. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
B. 不得利用上期审计进行控制测试的证据
C. 可以利用期中测试的证据
D. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据

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