根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税

【名词&注释】

必典考网发布"根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税"考试试题下载及答案，更多中级会计资格的考试试题下载及答案考试题库请访问必典考网财会类频道。

[多选题]根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A. 不动产在建工程使用的外购物资
B. 生产应税产品购入的原材料
C. 因管理不善变质的库存购进商品
D. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题]经营者违反《反垄断法》规定，达成垄断协议尚未实施的，可以免于处罚。（ ）

A. 错

[单选题]根据合同法律制度的规定，下列各项，可能属于买卖合同中的试用买卖的是（ ）。

A. 约定标的物经过试用期的试用，买受人可以购买标的物
B. 约定第三人经试验对标的物认可时，买受人应当购买标的物
C. 约定买受人在一定期间内可以调换标的物
D. 约定买受人在一定期间内可以退还标的物

[单选题]华强公司在2015年1月1日以3000万元的价格收购了乙公司80%的股权，华强公司与乙公司此前不存在关联方关系。在购买日，乙公司可辨认净资产账面价值为3000万元，公允价值为3500万元。假定乙公司所有资产、负债被认定为一个资产组，乙公司2015年12月31日按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为3800万元，资产组在2015年年末的可收回金额为3650万元，假定不考虑其他因素，则在2015年年末合并财务报表中商誉应当计提减值的金额为（ ）万元。

A. 200
B. 100
C. 400
D. 250

[多选题]某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“白鸽”牌自行车，20×6年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。20×7年初，该厂财务人员对20×6年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：相关财务资料： 　　(1)销售自行车取得不舍增值税销售收入6000万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 　　(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 　　(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 　　(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 　　(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为16%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。汇算清缴企业所得税计算情况： 　　(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）。 　　(2)业务招待费调增应纳税所得额N55-55×60%=22（万元）。 　　(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）。 　　(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）。 　　(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）。 　　(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）。要求：根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题： 　　(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。 　　(2)计算20×6年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

A. (1)该厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：①企业债券利息收入属于应税收入，不应调减应纳税所得额。财务人员将国债利息、企业债券利息均作为免税收入调减应纳税所得额，不合法。②向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分不得扣除。③广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。④业务招待费应调增应纳税所得额的数额有误。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。⑤补充养老保险费支出调增应纳税所得额的数额有误。根据规定，自2008年1月1日起，企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。⑥捐赠支出超过可扣除限额部分，该自行车厂财务人员未予调增应纳税所得额。⑦被税务机关加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额。(2)计算20×6年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10万元；71-1000×6.1010=10（万元）③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额为36万元；(750+186)-6000×15%=36（万元）④业务招待费应调增应纳税所得额的数额为25万元；业务招待费发生额的60%=55×60%=33（万元）>6000×5‰=30（万元），按照30万元在税前扣除。不得扣除的金额：55-30=25（万元）⑤补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额为34万元；62-560×5%=34（万元）⑥捐赠支出应调增应纳税所得额的数额为13万元；85-600×12%=13（万元）⑦被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额为6万元。应纳税所得额=600-25+10+36+25+34+13+6=699（万元）应纳税额=699×25010=174.75（万元）应补缴税款=174.75-150：24.75（万元）

[单选题]2018年12月1日，宋某被人用木棍从背后击晕，现场未查获肇事者。2019年1月15日，宋某偶然得知肇事者为李某。根据《民法总则》的规定，宋某向李某主张权利的普通诉讼期间( )。

A. 至2019年12月1日届满
B. 至2021年12月1日届满
C. 至2019年1月15日届满
D. 至2022年1月15日届满

[多选题]以流动负债的形成情况为标准，可将流动负债分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。（ ）

A. 错

[单选题]下列各项中，不属于证券资产特点的是（ ）。

A. 不可分割性
B. 高风险性
C. 强流动性
D. 持有目的多元性

[多选题]已知某企业购货付现条件为：当月付现60%，下月付现30%，再下月付现10%。若该企业2015年12月份的购货金额为200万元，年末的应付账款余额为128万元。预计2016年第1季度各月购货金额分别为：220万元、260万元、300万元，则下列计算中正确的有（ ）。

A. 2015年11月份的购货金额为480万元
B. 2016年1月份的购货现金支出为240万元
C. 2016年1月31日资产负债表"应付账款"项目金额为108万元
D. 2016年第1季度的购货现金支出为634万元

本文链接：https://www.51bdks.net/show/pkr21.html