试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月

【名词&注释】

银行存款(bank deposit)、教育费附加(education fee affixture)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、主营业务收入(the income from main business)、专用发票(special invoice)、待处理财产损溢、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入

[单选题]试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。

A. 应交税费——应交增值税（进项税额）
B. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C. 应交税费——未交增值税
D. 应交税费——增值税留抵税额

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学习资料：

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。

A. 房产税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 教育费附加
D. 车辆购置税

[多选题]某生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有（）。

A. 企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70%，其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费一应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）1190
B. 上月外购生产用原材料一批，成本5600元，用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费一应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）952
C. 将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费一应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000
D. 将自产的货物一批，作为奖励发放给优秀员工，成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费一应交增值税（销项税额）1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200
E. 将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费一应交增值税（销项税额）30600

[多选题]某木地板生产企业，当期将自己生产出的实木地板用于办公楼装修，则不正确的会计处理有（）。

A. 借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B. 借：营业税金及附加贷：应交税费-应交消费税
C. 借：在建工程贷：营业外收入
D. 借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交消费税
E. 借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）应交税费-应交消费税

[多选题]下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A. 用于集体福利的外购货物
B. 管理不善造成被盗的购进货物
C. 自然灾害造成货物损失
D. 购入生产用机器设备
E. 用于企业在建工程的外购货物

[多选题]某商店（一般纳税人）2014年2月销售盒装金银首饰含税价100万元；首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）。

A. 借：银行存款100贷：主营业务收入85.47应交税费应交增值税（销项税额）14.53
B. 借：银行存款4贷：其他业务收入3.42应交税费-应交增值税（销项税额）0.58
C. 借：主营业务成本62贷：库存商品60周转材料2
D. 借：其他业务成本2贷：周转材料2
E. 借：营业税金及附加5贷：应交税费-应交消费税5

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