【名词&注释】
企业所得税法(enterprise income tax law)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、职工福利费(welfare expenses)、中外合资企业(international joint venture)、年折旧率、自由撰稿人(freelancer)、基本工资(basic wage)、利息收入(interest income)、特许权使用费所得
[多选题]根据企业所得税法及其相关规定,下列所得属于来源于中国境内的所得有()。
A. 美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B. 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C. 中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D. 中国某外商投资企业向日本股东支付股息
E. 中国某企业向印度某银行支付贷款利息
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学习资料:
[单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,取得增值税专用发票,发票价款为400000元,预计使用年限5年,预计净残值12000元,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为()元
A. 40000
B. 78000
C. 135000
D. 160000
[单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入,应当按照()税目征收个人所得税。
A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费所得
D. 其他所得
[单选题]杨某是自由撰稿人(freelancer),2014年杨某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年,杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税()元。
A. 8000
B. 9900
C. 20000
D. 21900
[多选题]下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中,正确的有()。
A. 企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
B. 国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
C. 企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除
D. 对工资、薪金合理性判断时,应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务
E. 企业所得税前扣除的工资包括基本工资(basic wage)、奖金、加班工资,年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除
[多选题]下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有()。
A. 代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
B. 代表机构购置固定资产所发生的支出,应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税
C. 代表机构的利息收入(interest income)可以冲抵经费支出额
D. 发生的实际应酬费,以实际发生数额计入经费支出额
E. 以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠,不应作为代表机构的经费支出额
[单选题]企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是()。
A. 花卉种植
B. 蔬菜种植
C. 海水养殖
D. 内陆养殖
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