按照消费税的报缴税款规定，对会计核算不健全的小型业户，税务机

【名词&注释】

利润分配(profit distribution)、销售收入(sales income)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、专项应付款、预付定金(advance money on a contract)、具体情况(concrete conditions)、产品销售(product sales)、增值税一般纳税人(general vat payers)

[单选题]按照消费税的报缴税款规定，对会计核算不健全的小型业户，税务机关可根据其产销情况( )。

A. 按月核定其应纳税额，按季或按年缴纳
B. 按季或按年核定其应纳税额，分月缴纳
C. 按照同行业最高税负缴纳
D. 按照同行业最低税负缴纳

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[单选题] A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，年度所得税汇算清缴于次年3月31日完成，年度财务报表于次年的3月31日批准对外报出。2013年发生的有关事项如下： （1）2013年11月5日，A公司涉及一项诉讼案。具体情况^{(concrete conditions)}如下：2012年9月1日，A公司的子公司W公司从H银行　　贷款800万元，期限1年，由A公司全额担保。W公司因经营困难，该笔　　贷款逾期未还，银行于2013年11月5日起诉W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决。A公司法律顾问认为败诉的可能性为80%，鉴于W公司的财务状况，如果败诉，预计A公司需替B公司偿还　　贷款800万元。 假定税法规定，企业为关联方提供的债务担保损失不得税前扣除。 （2）2013年10月1日，A公司一款新型产品上市，对于购买该款产品的消费者，A公司做出如下承诺：该产品售出后3年内，在正常使用过程中如出现质量问题，A公司免费负责保修。经合理测算，该产品如果发生较小质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%；如果发生较大质量问题，发生的维修费用为销售收入的4%。2013年第四季度，A公司共销售该产品2500台，每台售价2万元，销售收入共计5000万元，预计85%不会发生质量问题，10%很可能发生较小质量问题；5%很可能发生较大质量问题。 （3）2013年8月，A公司与C公司签订一份Y产品销售^{(product sales)}合同，约定在2014年5月底以650万元的价格总额向C公司销售1000件Y产品，违约金为合同总价款的20%。2013年12月31日，A公司库存Y产品1000件，成本总额为800万元，按目前市场价格计算的市价总额为800万元。假定A公司销售Y产品不发生销售费用。 （4）2013年12月，A公司与D公司签订一份不可撤销合同，约定在2014年4月以720万元的价格向D公司销售一批X产品；D公司应预付定金^{(advance money on a contract)}50万元，若A公司违约，双倍返还定金。 2013年12月31日，A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，A公司预计该批X产品的生产成本为750万元。D公司预付的定金50万元已收到。（5）2013年11月7日，A公司销售给E公司的F设备出现质量问题，致使E公司遭受重大经济损失，E公司于2013年11月20日向法院提起诉讼，要求A公司赔偿其经济损失100万元。2013年12月31日，A公司尚未接到法院的判决。在咨询了法律顾问后，A公司认为败诉的可能性为60%，如果败诉，需要赔偿的金额在60万元～100万元之间，且该区间内每个金额的可能性均大致相同。同时，经查明，F设备出现质量问题的主要原因是A公司委托W公司设计加工的零部件存在缺陷。A公司与W公司协商后，很可能从W公司获得50万元的赔偿。 根据上述资料回答下列问题。

因上述或有事项A公司对外报出的2013年度利润表上列示的“净利润”项目的金额为（ ）万元。

A. 984
B. -854
C. 834
D. -995

[多选题]下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A. 购进货物用于简易计税方法计税项目
B. 购进货物用于免征增值税项目
C. 一般纳税人购进的交通运输服务(取得增值税专用发票)
D. 非正常损失的不动产所耗用的购进货物
E. 购进的贷款服务

[单选题] 黄河公司原有普通股10000万元、资本成本为18%，长期债券2000万元、资本成本8%。现向银行借款600万元，借款年利率为6%，每年付息一次，期限为5年，筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备（无其他相关税费），购入后即投入使用，每年可为公司增加息税前利润120万元。该设备可使用5年，按平均年限法计提折旧，期满无残值。该公司适用的企业所得税税率为25%。向银行借款增加了公司财务风险，普通股市价由16元跌至14元，预计每股股利由2.7元提高到2.8元，对债券的市价和利率无影响。预计普通股股利以后每年增长1%。 根据上述资料，回答下列问题：

该投资项目的投资回收期为( )年。

A. 2.5
B. 2.86
C. 4.50
D. 5.00

[单选题]某外贸公司(位于县城)为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。(仓库为2013年自建，仓库转让采用简易计税方法计税)

A. 22.38
B. 19.84
C. 17.6
D. 17.90

[单选题]对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是( )。

A. 确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额
B. 以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款
C. 财产清查中发现的固定资产盘盈
D. 同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额

[多选题]甲公司采用成本法核算取得的长期股权投资。下列关于对被投资企业利润分配会计处理的表述中，正确的有( )。

A. 对于被投资企业宣告分派的属于甲公司投资前实现的净利润，甲公司应按享有的份额冲减长期股权投资的账面价值
B. 对于被投资企业宣告分派的属于甲公司投资后实现的净利润，甲公司应按享有的份额确认投资收益
C. 对于被投资企业宣告的以其盈余公积分配的现金股利，甲公司应按实际收到的金额确认投资收益
D. 对于被投资企业宣告的以其资本公积转增的股票股利，甲公司应按享有的份额调增长期股权投资的账面价值
E. 对于被投资企业宣告分派的现金股利累计超过投资以后至上年末止被投资单位累计实现的净利润的部分，甲公司应按享有的份额冲减长期股权投资的账面价值

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