【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、增值税专用发票(vat special invoice)、开发产品(develop product)、普通发票(plain invoice)、广告费和业务宣传费、包装物出租、增值税一般纳税人(general vat payers)、年销售收入、业务招待费支出、企业所得税税率(corporate income tax rate)
[单选题]下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,正确的是()。
A. 企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
B. 企业开发产品转为自用的,使用10个月后又销售,使用期间的折旧费用允许税前扣除
C. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除
D. 计税成本一律不得预提,均应按实际发生成本核算
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[单选题]某饮料制造企业为增值税一般纳税人(general vat payers),2014年取得销售收入20000万元,出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2014年实际发生广告费7000万元,则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。
A. 3000
B. 3044.5
C. 7000
D. 6003
[单选题]某商贸企业为增值税一般纳税人(general vat payers),2014年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元)。准予在企业所得税前扣除的管理费用为()万元。
B. 102
C. 110
D. 68
[单选题]下列对采取银行按揭方式销售开发产品的,其收入实现的确认表述正确的是()。
A. 以收到首付款之日确认全部收入的实现
B. 首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
C. 在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
D. 首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
[单选题]下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是()。
A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C. 提供劳务所得,按照所得支付地确定
D. 转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
[单选题]境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元,适用20%的企业所得税税率(corporate income tax rate)。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率(corporate income tax rate),甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为()万元。
A. 200
B. 202.5
C. 197.5
D. 172.5
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