琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为8

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、会计准则(accounting standards)、应纳税所得额(taxable amount of income)、关联方、售后服务(after service)、职工工资(employee ' s salary)、可抵扣暂时性差异、销售额(sales volume)、所得税费、计税工资标准

[单选题]琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。

A. 12.5
B. 7.5
C. 5
D. 20

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[单选题]甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产，2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2009年末的计税基础为万元。

A. 150
B. 135
C. 285
D. 15

[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额^{(sales volume)}的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元，2012年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。

A. 2
B. 3.25
C. 5

[单选题]下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

A. A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除
B. B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除
C. C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
D. D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

[多选题]企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。

A. A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B. B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C. C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D. D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

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