对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售

【名词&注释】

土地增值税(increment tax on land value)、服务公司(service company)、农户小额贷款(farmer ' s small quantum load)、管理费用、销售费用(selling expense)、教育费附加(education fee affixture)、自治机关(autonomous organization)、土地使用证(land use certificate)、房地产开发公司、土地增值额(increment amount on land value)

[单选题]对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东北地区省份预征率不得低于（）。

A. 1%
B. 1.5%
C. 2%
D. 3%

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学习资料：

[单选题]下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（）。

A. 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”
B. 金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额
C. 民族自治地方的自治机关^{(autonomous organization)}可以决定本民族自治地方的所得税的减免
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

[单选题]2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A. 573.5
B. 550
C. 556.8
D. 500

[单选题]根据车船税法的规定，下列各项关于车船税计税依据的表述中正确的是（）。

A. 挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
B. 摩托车不征收车船税
C. 游艇的计税单位为净吨位每吨
D. 拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70%计算缴纳车船税

[单选题]北京市公共租赁住房经营管理单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为（）万元。

B. 200
C. 600
D. 300

[单选题]某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证^{(land use certificate)}并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

A. D

[单选题]出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。

A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 30%

[多选题]下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。

A. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B. 企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C. 企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E. 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

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