审计计划阶段实施分析程序有助于注册会计师了解被审计单位及其环

【名词&注释】

投资决策(investment decision)、财务报表(financial statement)、经营活动(operating activities)、财务指标(financial index)、经营风险(business risk)、竞争对手(competitor)、统计数据(statistical data)、可接受的(acceptable)、员工业绩考核、广泛影响

[判断题]审计计划阶段实施分析程序有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，识别可能存在重大错报的特定领域。

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[多选题]文字说明书必须恰当地反映内部控制及关键的控制点，一般应具备以下（）特征。

A. 说明每一份文件和记录的来源
B. 指出与控制风险评价有关的控制点
C. 说明对每份文件和记录的处置情况
D. 说明已发生的所有的程序和步骤

[单选题]下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（）。

A. 识别和评估财务报表重大错报风险
B. 控制检查风险至可接受的^(acceptable)低水平
C. 获取充分适当的审计证据
D. 实施风险评估程序

[单选题]下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中，错误的是（）。

A. 了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险
B. 了解被审计单位及其环境，以将重大错报风险降至可接受的^(acceptable)低水平
C. 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，确定实施分析程序时所使用的预期值
D. 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，修正重要性水平

[单选题]注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是（）。

A. 考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力
B. 考虑管理层的经营活动目标
C. 考虑财务报表重大错报金额是多少
D. 考虑管理层的投资决策

[单选题]下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是（）。

A. 直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定
B. 通常与控制环境有关
C. 与财务报表整体存在广泛联系
D. 可能影响多项认定

[多选题]注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息有（）。

A. 关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据^{(statistical data)}
B. 同期财务业绩比较分析
C. 员工业绩考核与激励性报酬政策
D. 被审计单位与竞争对手的业绩比较

[多选题]业务流程层面的控制包括（）。

A. 应对管理层凌驾于控制之上的控制
B. 控制活动
C. 针对关键经营风险的政策
D. 信息技术应用控制

[多选题]下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（）。

A. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B. 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报
C. 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D. 注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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