2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、低值易耗品(low priced and easily worn articles)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、非独立核算、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、增值税一般纳税人(general vat payers)、重点建设(key construction)

[单选题]2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（ ）。

A. 2012年不需要缴纳企业所得税
B. 2013年免征企业所得税
C. 2014年应减半征收企业所得税
D. 2015年应减半征收企业所得税

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学习资料：

[多选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。

A. 税收、滞纳金允许在税前扣除
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
C. 纳税人购买的国家重点建设^{(key construction)}债券利息免征企业所得税
D. 纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
E. 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

[单选题]根据规定，现行教育费附加的征收率为( )。

A. 1%
B. 2%
C. 3%
D. 5%

[多选题]检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（ ）。

A. 隐匿收入
B. 价外费用
C. 关联企业之间的业务往来
D. 价内费用
E. 销售业务实际发生情况

[单选题]现代国库管理制度负债管理职能的重要体现是( )。

A. 收入管理
B. 支出管理
C. 国债管理
D. 现金管理

[多选题]下列属于“紧”的政策措施的有( )。

A. 增加税收
B. 增加政府支出
C. 降低利率
D. 提高法定存款准备金率
E. 提高再贴现率

[单选题]某企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）委托A单位加工一批产品（消费税应税产品），发出原材料23400元（含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。

A. 32500
B. 29250
C. 27777.78
D. 2777.78

[单选题]关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。

A. 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C. 经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D. 银行销售金银的，不征收增值税

[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务： 　　（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； 　　（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； 　　（3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元； 　　（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； 　　（5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元； 　　（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。

本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元

A. 5100
B. 153000
C. 158100
D. 158967

[单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

该企业5月的销项税额合计为( )元。

A. 17000
B. 20400
C. 30600
D. 34000

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