下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的

【名词&注释】

业务招待费(business entertainment)、纳税义务发生时间、制造费用计划分配率、税务主管部门(administrative department in charge of ...)、收取手续费、企业所得税法律制度、年度计划分配率、增值税一般纳税人(general vat payers)、国债利息收入、行政机关工作人员(staff of executive authority)

[多选题]下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有( )。

A. 超标的业务招待费
B. 公司债券的利息收入
C. 国债利息收入
D. 公司债券转让净收益

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学习资料：

[单选题]企业月初"原材料"账户借方余额24000元，本月收入原材料的计划成本为176000元，本月发出原材料的计划成本为150000元，"材料成本差异"月初贷方余额300元，本月收入材料的超支差4300元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为（ ）元。

A. -3000
B. 3000
C. -3450
D. 3450

[多选题]甲、乙两公司签订了一份400万元的劳务合同，合同约定，甲公司为乙公司开发一套系统软件项目（以下简称项目）。2011年3月2日该项目开发工作开始，预计2013年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：1．2011年3月30日，甲公司预收乙公司支付的项目款170万元存入银行。2．2011年甲公司为该项目实际发生劳务成本126万元。3．至2012年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。4．甲公司在2011年、2012年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列第1．一2．题。

下列计算正确的是( )。

A. 2011年确认的收入为140万元
B. 2011年确认的费用为126万元
C. 2012年确认的收入为210万元
D. 2012年确认的费用为189万元

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。

A. 企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B. 企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费
C. 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D. 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

[单选题]某工厂第二车间全年制造费用计划358800元；全年各种产品的计划产量为：甲产品1100件，乙产品1800件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品2小时。12月份实际产量为：甲产品90件，乙产品100件；该月实际制造费用为24400元；制造费用科目12月初余额为贷方100元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据上述资料，该厂制造费用计划分配率为（ ）元/小时。

A. 108.73
B. 99.67
C. 52
D. 4.33

[单选题]某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。根据消费税法律制度的规定，该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（ ）。

A. 啤酒厂发出啤酒的当天
B. 购买方收到啤酒的当天
C. 销售合同规定的收款日期的当天
D. 取得索取销货款凭据的当天

[多选题]税务工作人员张某因多次滥用职权，故意刁难纳税人，受到行政处分。如果张某对此不服，可以提起行政诉讼。（ ）

A. 错

[多选题]让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（ ）

A. 对

[单选题]某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为( )万元。

A. 11500
B. 12000
C. 12500
D. 17500

[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

A. (10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)
B. (10+0.585)×10%=1.0585(万元)
C. ［10+(0.585+2.34)÷(1+17%)］×10%=1.25(万元)
D. ［10+0.585÷(1+17%)］×10%=1.05(万元)

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