开票时，如果系统调出的发票号与打印机上的实际发票号不一致，此

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、当期免抵退税额、税务师事务所、税控收款机(fiscal cash register)、增值税一般纳税人(general vat payers)、纳税人企业(tax payer enterprise)、出口退税率(export rebate rate)、增值税小规模纳税人、主管税务机关

[单选题]开票时，如果系统调出的发票号与打印机上的实际发票号不一致，此张发票打印完毕后，到税务局进行认证时，（）通过。

A. A、可以
B. B、不可以

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[单选题]某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

A. A、903.51
B. B、111.05
C. C、1112.62
D. D、1165.05

[多选题]某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为18万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为40万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率^{(export rebate rate)}13%）

A. 应退增值税2.84万元
B. 应退增值税2.86万元
C. 免抵增值税额2.86元
D. 免抵增值税额0万元
E. 留抵增值税额0万元

[单选题]甲方销售货物并向乙方开具专用发票后，由于产品质量问题乙方当月提出全部退货，这时乙方尚未付货款而且未做帐务处理，乙方将原发票退还给甲方后，甲方应（）

A. A、作废原发票，并按退回货物的数量、价款开具红字发票给乙方
B. B、仅作废原发票
C. C、仅按退回货物的数量、价款开具负数发票给乙方

[单选题]下列关于营改增征税范围的表述中，不正确的是（）。

A. 卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
B. 远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁
C. 代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税
D. 航空培训按照“交通运输业”征收增值税

[多选题]下列选项中，属于营业税改征增值税现代服务业的有（）。

A. 研发和技术服务
B. 信息技术服务
C. 物流辅助服务
D. 不动产租赁服务
E. 鉴证咨询服务

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。2.销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。3.接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。5.因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业^{(tax payer enterprise)}购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A. 38.78
B. 39.48
C. 39.7
D. 41.5

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