按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、环保部门(environmental protection department)、违法行为(illegal activities)、非专利技术(non-patent technology)、失业保险费(unemployment insurance expense)、营业税纳税人、运输工具(conveyance)、人民政府(s government)、主管税务机关、特许权使用费所得

[多选题]按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）

A. A、土地增值税税款
B. B、企业所得税税款
C. C、银行罚息
D. D、向环保部门缴纳的罚款

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[单选题]营业税纳税人兼营纳税、减免税项目未单独核算的，应当（）。

A. A、一律免税
B. B、一律不免税
C. C、由主管税务机关划分减免税比例
D. D、酌情减免

[多选题]小企业的固定资产包括（）。

A. A、房屋、建筑物
B. B、机器、机械
C. C、运输工具^(conveyance)、设备
D. D、器具、工具

[单选题]关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）

A. A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息
B. B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息
C. C、纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还
D. D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还

[多选题]下列哪些税务违法行为，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。（）

A. A、采取多列支出或少列收入方式偷税的
B. B、不进行纳税申报而不缴税款的
C. C、欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的
D. D、假报出口，骗取出口退税款的

[多选题]企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府^{(s government)}规定的范围和标准为职工缴纳的（），准予扣除。

A. A、基本养老保险费
B. B、基本医疗保险费
C. C、失业保险费
D. D、工伤保险费

[多选题]特许权使用费所得包括（）。

A. A、提供专利权取得的所得
B. B、提供稿件取得的稿酬所得
C. C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D. D、提供非专利技术的所得

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