税法一题库2022第一章税法基本原理题库终极模考试题264

1. [多选题]下列属于国际税法基本原则的有（）。

A. A、国家税收主权原则
B. B、避免国际重复征税原则
C. C、国际税收分配公平原则
D. D、国际税收中性原则
E. E、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

2. [多选题]税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。

A. A、执法主体法定
B. B、执法内容合法
C. C、执法程序合法
D. D、执法手段合法
E. E、执法根据合法

3. [单选题]最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A. 税收立法解释
B. 税收司法解释
C. 税收行政解释
D. 税收限制解释

4. [多选题]按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A. 课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B. 跨期结转属于税基式减免
C. 在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D. 税率是税收制度的核心和灵魂
E. 定额税率不受课税对象价值量变化的影响

5. [多选题]国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

A. 国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
B. 一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C. 国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D. 实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E. 国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约

6. [单选题]下列选项中，具有最高法律效力的是（）。

A. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
C. 《税务部门规章制定实施办法》
D. 《中华人民共和国车船税法》

7. [单选题]国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。

A. 免税法
B. 税收饶让
C. 直接抵免法
D. 间接抵免法

8. [多选题]我国税法明确规定纳税人的权利^{(taxpayers rights and interests)}有（）。

A. 纳税申报方式选择权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 税收监督权
D. 依法进行账簿、凭证的管理
E. 依法进行税务登记

9. [多选题]下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）。

A. 《中华人民共和国个人所得税法》
B. 《中华人民共和国企业所得税法》
C. 《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
D. 《中华人民共和国车船税法》
E. 《中华人民共和国增值税暂行条例》

10. [多选题]按照税法解释权限划分，与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有（）。

A. 立法解释
B. 字面解释
C. 最高人民法院作出的司法解释
D. 最高人民检察院作出的检察解释
E. 税法行政解释

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