下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。

【名词&注释】

金融资产(financial assets)、无形资产(intangible assets)、会计准则(accounting standards)、固定资产(fixed assets)、质量保证(quality assurance)、所得税(income tax)、关联方、经济业务(transaction)、暂时性差异(temporary difference)、公司股票(corporate stock)

[多选题]下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。

A. A．企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0
B. B．企业2011年确认应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为l50万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
C. C．企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
D. D．企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，则预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[多选题].甲公司2012年部分经济业务^{(transaction)}如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截止2012年6月30日已使用3年，转换日公允价值为1000万元，2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。（2）2012年8月10日购买某上市公司股票^{(corporate stock)}，并作为交易性金融资产核算，初始成本500万元，2012年12月31日公允价值420万元。以下表述正确的有（）。

A. 甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
B. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础1000万元
C. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元
D. 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元

[单选题]按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异^{(temporary difference)}中，不确认递延所得税的是（）。

A. A．会计折旧与税法折旧的差异
B. B．期末按公允价值调增可供出售金融资产
C. C．因非同一控制下企业合并而产生的商誉
D. D．计提无形资产减值准备

本文链接：https://www.51bdks.net/show/oyyo0o.html