甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为

【名词&注释】

上市公司(listed company)、金融资产(financial assets)、无形资产(intangible assets)、会计准则(accounting standards)、应纳税所得额(taxable amount of income)、业务宣传费、银行存款(bank deposit)、可收回金额(recoverable amount)、可抵扣暂时性差异、其他暂时性差异

[单选题]甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异，预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。

A. A．贷方1530
B. B．借方1638
C. C．借方1110
D. D．贷方4500

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[多选题]下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。

A. 企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B. 企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元
C. 企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元
D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

[多选题]下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

[单选题]2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款^{(bank deposit)}支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除，则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是（）万元。

A. A．570
B. B．80
C. C．490
D. D．20

[单选题]长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张，每张面值100元，共支付买价为109000元，另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％，市场利率为4％，利息于每年年末支付。2013年末预计该债券未来现金流量现值为80000元，长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素，长江公司2013年年末应确认递延所得税资产（）元。

A. A．7350
B. B．5000
C. C．7250
D. D．7500

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