2022第二章审计沟通题库模拟考试冲刺试题258

1. [单选题]接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通事项不正确的是（）。

A. A、前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项
B. B、前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
C. C、前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
D. D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

2. [多选题]如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师以下处理恰当的有()

A. 直接告知前任注册会计师
B. 提请被审计单位告知前任注册会计师
C. 必要时，后任注册会计师可要求被审计单位安排三方会谈
D. 无须作出进一步处理，因为在其审计报告^{(audit report)}中并不体现前任注册会计师审计的财务报表中的相关内容^{(related contents)}

3. [多选题]X公司2008年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见^{(clean opinion)}的审计报告^{(audit report)}。A会计师事务所承接了X公司2009年度财务报表工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现X公司2008年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能采取()措施。

A. 直接告知X公司管理层
B. 直接告知B会计师事务所
C. 要求被审计单位安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层
D. 在前任注册会计师拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告^{(audit report)}或解除业务约定

4. [多选题]注册会计师在与治理层就审计工作中发现的问题沟通中，有一类事项是需要直接沟通的，也被称为第一类沟通事项，下列属于这类事项的有()

A. 注册会计师对被审计单位选用的会计政策、做出的会计估计和财务报表的披露等重要会计处理的质量和可接受性的看法
B. 被审计单位不合理的要求注册会计师缩短完成审计工作的时间
C. 管理层阻止注册会计师与被审计单位内部审计机构接触
D. 注册会计师根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明

5. [多选题]以下关于注册会计师与治理层沟通时有关沟通对象的说法中，正确的有()

A. 对于同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
B. 由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
C. 通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
D. 对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通

6. [单选题]关于接受委托前的沟通，以下说法不正确的是（）。

A. 沟通的目的是确定是否接受委托
B. 沟通的发起方为前任注册会计师
C. 接受委托前的沟通是必要的审计程序
D. 沟通的前提是征得被审计单位的同意

7. [多选题]与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。

A. 对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通
B. 对注册会计师独立性^{(cpa independence)}的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通
C. 在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通
D. 在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

8. [多选题]关于注册会计师就审计工作中遇到的重大困难与治理层沟通时，下列事项中，属于应当沟通的重大困难的有（）。

A. 管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
B. 为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
C. 管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
D. 管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

9. [多选题]在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通过程中，通常值得关注和询问的事项包括（）。

A. 被审计单位变更委托的原因
B. 前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的舞弊问题与内部控制的重大缺陷
C. 前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
D. 前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧

10. [多选题]在接受委托后，后任注册会计师为了获取对前任注册会计师审计工作底稿更多的接触机会，可以考虑同意前任注册会计师作出的限制，这些限制事项可能包括（）。

A. 后任注册会计师在查阅前任注册会计师的审计工作底稿后，不对任何人做出关于前任注册会计师是否遵循了审计准则的评论
B. 当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师的审计质量的评价
C. 不将查阅工作底稿获得的信息运用于审计过程
D. 不将查阅工作底稿获得的信息运用于其他任何目的

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