2022第二章审计业务对独立性的要求题库模拟在线题库221

1. [单选题]下列选项中，属于网络事务所的是（）。

A. A、旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序
B. B、会计师事务所仅与某一实体以联合方式提供服务或研发产品
C. C、共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息
D. D、会计师事务所转让某一部分，但允许该部分在一定期间内继续使用其名称或名称中的要素

2. [单选题]以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（）。

A. A、如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响^{(directly affect)}，通常对独立性产生不利影响
B. B、如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平
C. C、在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平
D. D、向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响

3. [单选题]以下情形中，属于间接经济利益的是（）。

A. 持有审计客户的股票卖空权
B. 持有审计客户的股票认购权
C. 授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D. 投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合

4. [单选题]ABC会计师事务所的A注册会计师是审计客户甲公司（属于公众利益实体）财务报表审计业务的关键审计合伙人，其从2009年12月1日首次负责审计甲公司2009年度财务报表，假如不考虑特殊情况^{(special case)}，从（）年度开始，ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A注册会计师。

A. 2011
B. 2012
C. 2013
D. 2014

5. [单选题]如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（）。

A. 征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通
B. 在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性
C. 向前任注册会计师提供第二次意见的副本
D. 直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

6. [多选题]以下不同事务所或实体构成的联合体中，可能被视为网络的有（）。

A. 如果一个实体与其他实体仅以联合方式应邀提供专业服务，应被视为网络
B. 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享收益或分担成本，应被视为网络
C. 如果一个联合体旨在通过合作在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络
D. 如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享同一经营战略，应被视为网络

7. [多选题]下列有关上市公司关联实体的说法中，恰当的有（）。

A. 能够对客户施加直接控制，且客户对该实体重要则属于关联实体
B. 受到客户直接控制的实体属于关联实体
C. 在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户能够施加重大影响，在客户内的经济利益对实体重要则属于关联实体
D. 与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体

8. [多选题]会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价对独立性产生不利影响，这些法律服务包括（）。

A. 提供合同起草
B. 法律咨询
C. 尽职调查
D. 为审计客户提供重组服务

9. [多选题]下列关于收费的说法中，正确的有（）。

A. 如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响
B. 如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响
C. 会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非签证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D. 会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的

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