2022涉税服务实务题库其他税种纳税申报和纳税审核题库考前点睛模拟考试216

1. [单选题]某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）

A. 98
B. 73
C. 95
D. 78

2. [单选题]某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税（）元。

A. 10200
B. 38000
C. 7000
D. 11400

3. [多选题]以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有（）。

A. 卫生许可证
B. 高新技术证书
C. 土地使用证^{(land use certificate)}
D. 房产证
E. 税务登记证

4. [多选题]有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。

A. 房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税
B. 房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算
C. 某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税
D. 对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20%扣除
E. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

5. [多选题]税务师在审核房地产企业的土地增值税时．在审核准予扣除的税金时．应当审核的会计账户有（）。

A. 主营业务成本
B. 营业税金及附加
C. 应交税费
D. 财务费用
E. 管理费用

6. [多选题]税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）。

A. 免税单位的自用房产与生产、经营用房产
B. 纳税单位的生产、经营用房产与出租房产
C. 免税单位的自用房产与出租房产
D. 纳税单位的自有房产与经营性租入房产
E. 免税单位房产与下属经营单位的房产

7. [多选题]城镇土地使用税^{(land use tax)}以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税^{(land use tax)}的计税依据包括（）。

A. 某商店由政府部门核发的土地使用证^{(land use certificate)}书所确认的土地面积
B. 企业厂区以外向社会开放^{(open to society)}的公园用地的土地面积
C. 某饭店尚未领到土地使用证^{(land use certificate)}书，据实申报的土地面积
D. 某房地产公司依据土地管理部门的批准，2010年开山填海整治的土地面积
E. 某林场用于种植林木的土地面积

8. [多选题]某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为（）。

A. 资源税1.68万元
B. 资源税2.4万元
C. 增值税78万元
D. 增值税102万元
E. 增值税3.2万元

9. [多选题]下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。

A. 转让抵押贷款的房屋
B. 房地产的代建房行为
C. 房地产重新评估而使其升值
D. 因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E. 出借企业闲置的办公室

10. [多选题]产权转移书据是在产权的买卖．交换．继承．赠与．分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。下列项目中属于我国印花税“产权转移书据”征税范围的有（）。

A. 不动产的所有权
B. 专利申请转让
C. 非专利技术转让
D. 专有技术使用权
E. 土地使用权转让

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