对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、居民纳税人(resident taxpayer)、企业所得税法律制度、有关规定(related regulations)、实际管理机构所在地、业务招待费支出、利息支出(interest exchange)、登记注册地、公益性社会团体

[判断题]对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）

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学习资料：

[单选题]某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A. 9.85
B. 18
C. 20.15
D. 30

[多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中，正确的有（）。

A. A．企业债务重组中，如果债务人发生财务困难的情况下进行的重组，此时税法上不视同资产交易
B. B．企业法律方式的改变视同成立新企业，原企业需要进行清算处理
C. C．企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
D. D．企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上－般应实行企业清算

[多选题]下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A. A．企业－般在实际经营管理地纳税
B. B．企业－般在登记注册地纳税
C. C．登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D. D．登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税

[单选题]某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。

A. 10万元
B. 30万元
C. 36万元
D. 40万元

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出^{(interest exchange)}可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A. 逾期偿还贷款的银行罚息
B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
C. 税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息
D. 支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息

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