境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租

【名词&注释】

投资收益(investment income)、住房公积金(housing fund)、应纳税所得额(taxable amount of income)、增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、设备租赁费、增值税一般纳税人(general vat payers)、业余时间(off hours)、主管税务机关、特许权使用费所得

[单选题]境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为( )万元。

A. 8.55
B. 10
C. 14.53
D. 25

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[单选题]2015年度中国公民钱某有如下所得： (1)每月工资6000元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资36000元。 (2)2015年10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税费2万元。 (3)1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。6月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。 (4)利用业余时间^{(off hours)}兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

钱某来源于境外的所得在我国应缴纳个人所得税( )元。

B. 1000
C. 1800
D. 2800

[单选题]甲公司2013年3月6日自证券市场购入乙公司发行的股票20万股，共支付价款104万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.1元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。甲公司2013年4月10日收到现金股利。2013年12月31日，甲公司该可供出售金融资产公允价值为110万元。甲公司2013年因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为（ ）万元。

A. 4
B. 6
C. 2
D. 8

[单选题]甲将其出租中的一套家具卖给乙，但是由于租赁期限未满，暂时无法收回，甲可以把其享有的返还请求权让与乙，以替代现实交付。此种交易方式属于（）。

A. 简易交付
B. 占有改定
C. 指示交付
D. 拟制交付

[单选题]某金融机构2015年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2015年应缴纳印花税( )元。

A. 50
B. 100
C. 120
D. 320

[单选题]某企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。

B. 1．2
C. 2．4
D. 10．2

[多选题]下列关于印花税贴花的说法，正确的有( )。

A. 签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花
B. 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
D. 已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花
E. 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务

[多选题]依据原企业所得税的相关规定，下列各项中应征收企业所得税的有( )。

A. 企业取得的教育费附加返还款收入
B. 城市商业银行在二级市场上买卖国库券取得的收益
C. 企业在产权转让过程中发生的产权转让净收益
D. 房地产开发企业将开发的商品房用于本企业职工福利和奖励
E. 按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

[单选题]20×8年5月10日，甲公司以每股12元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元）的价格购买乙公司20000股股票，划分为交易性金融资产。另支付交易费用5000元。20×8年5月22日，甲公司收到乙公司支付的上述现金股利存入银行。20×8年12月31日，甲公司持有的该批股票总市价为20.5万元。20×9年2月5日，甲公司以26万元的价格全部出售该批股票（不考虑交易费用），则甲公司出售该项交易性金融资产时应确认投资收益( )万元。

A. 3.0
B. 3.5
C. 5.0
D. 5

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