北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、不含税销售额、待处理财产损益、纳税义务人(taxpayer)、增值税一般纳税人(general vat payers)、北京市国有企业、其他业务收入、包装物租金、主管税务机关

[单选题]北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。

A. C

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[多选题]办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（）

A. 县税务局纳税服务科长
B. 县税务局相关科（室）人员
C. 县税务局局领导
D. 县税务局相关科（室）负责人

[单选题]纳税人使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，税务机关给予的处罚措施为（）。

A. A.由税务机关责令改正，限期将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案B.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款C.由税务机关责令改正，可以处3万元以下的罚款D.由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款

[单选题]消费税纳税义务人规定中的“境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内

A. 生产地
B. 使用地
C. 起运地或所在地
D. 户口所在地

[单选题]某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

A. 应纳营业税500元
B. 应纳增值税1700元
C. 应纳增值税1452.99元
D. 不发生纳税义务

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