下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣

【名词&注释】

非金融企业(non-financial enterprise)、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、产品质量保证(product quality assurance)、广告费和业务宣传费、长期负债(long term liability)、未成年人犯罪案件、产品质量不合格、公司债务重组(corporate debt reorganization)、刑事诉讼法律制度(criminal prosecutive system)

[多选题]下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有( )。

A. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分
B. 向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
C. 业务招待费超过税法规定标准的部分
D. 广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分
E. 公益性捐赠超标准的部分

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[单选题]下列应对通货膨胀初期风险的各种策略中，不正确的是( )。

A. 进行长期投资
B. 签订长期购货合同
C. 取得长期借款
D. 签订长期销货合同

[单选题] 2013年实现盈利，则2014年按5%收取利息，估计长河公司2013年很可能实现盈利。 2013年1月2日，金码公司与长河公司办理股权划转和产权转移手续，并开具增值税专用发票。金码公司取得长河公司商品后作为库存商品核算，取得X公司股票后作为交易性金融资产核算，取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2013年7月1日金码公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量，转换日该土地使用权公允价值为1000万元。假设除增值税外，不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题。

金码公司债务重组^{(corporate debt reorganization)}后应收账款的入账价值是（ ）万元。

A. 106.50
B. 248.50
C. 314.02
D. 373.52

[单选题] 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2013年发生如下事项。 （1）甲公司于2013年12月10日与乙公司签订合同，约定在2014年2月10日以每件40元的价格向乙公司提供A产品10000件，如果不能按期交货，将向乙公司支付总价款20%的违约金。由于原材料价格上升及人工成本提高等因素，导致A产品的单位成本超过合同单价。至2013年年末产品完工并验收入库。假设A产品的单位成本为50元，市场单位售价为45元，假设不考虑相关税费。 （2）2013年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被丙公司起诉。至2013年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，赔偿150万元的可能性为70%，赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回30万元。 （3）甲公司2012年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目年末余额为20万元。2013年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售B产品100台、200台、220台和300台，每台售价为20万元。对购买其产品的消费者，甲公司做出如下承诺：该产品售出后三年内如出现非意外事件造成的故障和质量问题，甲公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的1%～2%。假定甲公司2013年四个季度实际发生的维修费用分别为16万元、44万元、64万元和56万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

针对事项（1），甲公司应在年末进行的会计处理为（ ）。

A. 确认预计负债10万元
B. 确认预计负债13万元
C. 确认存货跌价准备10万元
D. 确认存货跌价准备10万元，确认预计负债3万元

[多选题]17周岁的刘某，系聋哑人士，因涉嫌盗窃被人民检察院提起公诉，刘某坚称自己并非该盗窃案的犯罪人；人民法院经审查后，决定采用普通程序审理此案。根据刑事诉讼法律制度^{(criminal prosecutive system)}的规定，下列各项中，可能是该法院决定以普通程序审理此案的原因的有（）。

A. 刘某系未成年人
B. 刘某系聋哑人士
C. 刘某坚称自己无罪
D. 提起公诉的人民人民检察院未建议采用简易程序
E. 经审判人员询问，刘某反对人民法院采用简易程序

[单选题]甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元／股的1600万股股权和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为双方均符合特殊性税务处理的其他条件。则乙公司需要缴纳企业所得税( )万元。

B. 25
C. 100
D. 425

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