甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在20

【名词&注释】

业务宣传费、业务招待费(business entertainment)、增值税专用发票(vat special invoice)、产品销售收入(sales income)、税款滞纳金、有关规定(related regulations)、税务师事务所、合法经营(lawful operation)、房屋出租、计税毛利率

[单选题]甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营^{(lawful operation)}资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

A. C

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[单选题]2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。

A. 7
B. 2.5
C. 5
D. 6.8

[单选题]下列关于资产的摊销处理中，做法不正确的是（）。

A. 生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D. 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。

A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B. 一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C. 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
D. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

[单选题]下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）。

A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C. 中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

[多选题]下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。

A. 经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%
B. 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
C. 房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
D. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除
E. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

[多选题]享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业，应取消其享受税收优惠的资格的情形有（）。

A. 在申请认定过程中提供虚假信息的
B. 有欠税行为的企业
C. 发生重大安全、质量事故的
D. 有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的
E. 有偷、骗税等行为的

[单选题]某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。

A. B

[多选题]竣工验收的准备工作，要会同设计施工单位系统整理有关竣工（）等工程技术档案，以备验收核查和交接。

A. 文件
B. 图纸
C. 资料
D. 表格
E. 报告

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