2022财会类税务师执业资格精选每日一练(04月07日)

1. [多选题]下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收资源税的有( )。

A. 原油
B. 黄金矿石
C. 天然气
D. 铁矿石
E. 石棉矿石

2. [单选题]某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。 2016年2月发生下列业务： 　　(1)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%； 　　(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元； 　　(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐； 　　(4)从另一盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产； 　　(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元； 　　(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。 　　假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元/吨；固体盐资源税单位税额为12元/吨。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期增值税的销项税额为( )元。

A. 83900.09
B. 75690.68
C. 66430
D. 59930

3. [多选题]经海关批准暂时进境的下列( )货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款保证金或其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。

A. 盛装货物的容器
B. 在展览会展示的货物
C. 国有生产企业生产用设备
D. 开展科研活动使用的仪器
E. 供调试、检测设备时使用的工具

4. [单选题]下列关于亏损弥补的表述，正确的是( )。

A. 企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度
B. 企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C. 企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D. 筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

5. [单选题]甲公司拟用自有资金在某生产项目开工时，一次投资1000万元，建设期一年，该项目的使用期限为4年，期满无残值，按直线法计提折旧。该项目建成投产后每年预计可获得营业收入800万元，发生营业成本、营业费用600万元。适用的所得税税率为25%。则该投资项目的投资回报率为（ ）。

A. 15%
B. 20%
C. 45%
D. 40%

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