北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、营业税税率、部委管理的国家局、研究开发费(research and development fee)、房地产开发公司、增值税暂行条例、增值税一般纳税人(general vat payers)、抵押借款合同、主管税务机关

[单选题]北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

A. C

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学习资料：

[单选题]已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以未注销或者未画销印花税票金额（）的罚款。

A. 1倍至5倍
B. 50%以上5倍以下
C. 1倍至3倍
D. 2000元以上10000元以下

[单选题]关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。

A. 耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质
B. 占用农用土地建造住宅，不需要缴纳耕地占用税
C. 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还
D. 耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

[多选题]下列业务中应缴纳土地增值税的有（）。

A. 房地产评估增值的
B. 企业出租房产
C. 将自有房产赠送给客户的
D. 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
E. 出地、出资双方合作建房，建成后又转让的

[多选题]下列选项中，可以免征房产税的有（）。

A. 国家机关办公的房产
B. 老年服务机构自用的房产
C. 经营公租房取得的租金收入
D. 企业停产后出租给饮食业的房产
E. 施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

[单选题]某加工企业2014年11月发生以下业务：（1）11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；（2）11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；（3）11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0.8%；（4）11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。要求：根据上述资料回答下列问题。

A. B

[单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

A. D

[单选题]中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

A. D

[单选题]下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。

A. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
B. 个人将自有的一处房产楼作价入股投资到某商业企业
C. 某公司通过希望工程基金会将自己的一处房产捐赠给某中学
D. 企业之间互换等值办公用房

[单选题]中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是（）。

A. 国务院的直属机构
B. 国务院的办事机构
C. 国务院部委管理的国家局
D. 国务院的组成部门

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