振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17

【名词&注释】

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[多选题]振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20×7年和20×8年均为33%，按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。 振华公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项： 1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货。该批原材料系20×7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元，款项未付，无其他相关税费。至20×7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。 2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元。按售价5%支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。 3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元（含增值税），于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。 4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为11940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。 振华公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。 根据上述资料，回答下列问题：

振华公司对20×8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为( )。

A. 借：应付账款 936000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11360001 　　贷：原材料 800000
B. 借：存货跌价准备 80000 　　贷：资产减值损失 80000
C. 借：存货跌价淮备 80000 　　贷：利润分配-未分配利润 60000 递延所得税资产 20000
D. 借：利润分配-未分配利润 60000 　　贷：盈余公积 6000

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[多选题]某公司2015年销售收入为5000万元，2015年底净负债及股东权益总计为2500万元（其巾股东权益2200万元），预计2016年销售增长率为8%，税后经营净利率为10%，经营营运资本、固定资产净值与销售收入的比保持不变（假设不存在其他的长期资产），净负债的税后利息率为4%，净负债利息按上年年末净负债余额和预计利息率计算。企业的融资政策为：多余现金优先用于归还借款，归还全部借款后剩余的现金全部发放股利。下列有关2016年的各项预计结果中，正确的有( )。

A. 净投资额为200万元
B. 税后经营利润为540万元
C. 自由现金流馈为340万元
D. 支付股利28万元
E. 支付税后利息24万元

[单选题]某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税( )元。

A. 168.93
B. 223.08
C. 406.84
D. 842.74

[单选题]某镇政府以甲公司所建钢架大棚未取得乡村建设规划许可证为由责令限期拆除。该公司逾期不拆除，镇政府现场向其送达强拆通知书，组织人员拆除了大棚。该公司向法院起诉要求撤销强拆行为。如一审法院审理认为强拆行为违反法定程序，可作出的判决是（）。

A. 撤销判决
B. 确认违法判决
C. 履行判决
D. 变更判决

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