甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，材料采用实

【名词&注释】

实际成本(actual cost)、税收征管法(taxation revenue law)、增值税专用发票(vat special invoice)、相关规定(relevant regulations)、主营业务收入(the income from main business)、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、待处理财产损溢、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2014年4月30日"应交税费--应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。该原材料已验收入库。 （2）企业对外销售原材料一批。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。 （3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 （4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 （5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。 （6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

5月份该企业发生的销项税额为（ ）万元。

A. 6.97
B. 3.4
C. 5.1
D. 10.37

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]甲食品有限公司(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})2015年11月发生下列经营业务： (1)从某农业生产者处收购其自产的花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元(不含税)，取得增值税专用发票。 (2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司运输队车辆送货上门，单独核算并开具增值税普通发票收取运费共555元。 (3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业支付运费3000元，甲企业取得运费发票。 (4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。 (5)购进自用货运卡车一辆支付不含税价款180000元，取得机动车销售统一发票。 要求：根据上述资料，分析下列问题。

甲公司11月需要缴纳的增值税为（ ）元。

A. 36697
B. 36531
C. 43435
D. 41797

[多选题]根据税收征管法的相关规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

本文链接：https://www.51bdks.net/show/oneln5.html