涉税服务实务题库2022货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库历年考试试题及答案(7J)

1. [单选题]下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B. 将自产的应税消费品对外投资的
C. 将外购的原料委托加工应税消费品
D. 将委托加工收回的应税消费品加价销售

2. [单选题]对于增值税一般纳税人^{(general vat payers)}销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是（）。

A. 审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户，看有无异常的对应关系
B. 审核出租、出借包装物的有关合同、协议，掌握各种包装物的回收期限，凡收取押金超过一年的包装物押金仍挂在“其他应付款^{(account payable)}”账户上的，应作转账处理，并依法计税补缴增值税
C. 审核“其他应付款^{(account payable)}”明细账借方发生额，如果存在与“应付福利费”、“盈余公积”等账户相对应的情况，一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用，要经过核查后，确定是否需要计算补缴增值税
D. 对销售酒类产品企业（除啤酒、黄酒外）收取的包装物押金是否按税法规定在收取当期计提增值税，有无滞后计提税金的问题

3. [多选题]注册税务师在审核某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额^{(sales volume)}的有（）。

A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

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