下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、合并财务报表(consolidated financial statement)、暂时性差异(temporary difference)、售后服务(after service)、优惠条件(favorable terms)、非流动资产(noncurrent asset)、所得税法规、清偿债务(discharge of a debt)、公司股票(corporate stock)

[多选题]下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

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[单选题]甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是。

A. 确认递延所得税资产250万元
B. 确认递延所得税负债250万元
C. 确认递延所得税资产200万元
D. 确认递延所得税负债200万元

[单选题]C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。

A. 600
B. 500
C. 400
D. 700

[单选题]南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。

A. 0
B. 80
C. 20
D. 100

[多选题].甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截止2012年6月30日已使用3年，转换日公允价值为1000万元，2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。（2）2012年8月10日购买某上市公司股票^{(corporate stock)}，并作为交易性金融资产核算，初始成本500万元，2012年12月31日公允价值420万元。以下表述正确的有（）。

A. 甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
B. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础1000万元
C. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元
D. 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元

[多选题]关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。

A. 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产^{(noncurrent asset)}和非流动负债在资产债表中列示
B. 在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
C. 应交所得税应当在利润表中单独列示
D. 在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

[多选题]下列有关所得税的说法中正确的有（）。

A. 无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异
B. 负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值
C. 在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务^{(discharge of a debt)}的预期实现方式相一致的税率和计税基础
D. 由于可供出售金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是资本公积（其他资本公积）

[多选题]A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％，根据2×12年颁布的新所得税法规定，自2×13年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2×13年实现税前利润1200万元，2×13年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A. A．2×11年末应确认递延所得税资产990万元
B. B．2×12年转回递延所得税资产264万元
C. C．2×12年末的递延所得税资产余额为550万元
D. D．2×13年末当期应交所得税为0

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