某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下

【名词&注释】

未分配利润(undistributed profit)、业务招待费(business entertainment)、销售费用(selling expense)、土地使用证(land use certificate)、房地产开发公司、开庭审理(hold a hearing)、增值税一般纳税人(general vat payers)、虚开增值税专用发票罪(making out special invoices for value-a ...)、商品交易(commodity transaction)、债权债务关系(debtor-creditor relationship)

[单选题]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭(铜矿资源税税额为25元/吨)。本月应纳资源税为( )万元。

A. 12.5
B. 8.75
C. 17.50
D. 20

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学习资料：

[单选题]2015年农村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元／平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税( )元。

A. 3750
B. 7500
C. 6250
D. 12500

[单选题]甲企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。2013年度应交企业所得税为25万元，2013年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2013年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2013年年末所有者权益为531万元，则该企业2013年度的净资产收益率为（ ）。

A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%

[单选题]企业因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，企业应将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，下列说法正确的是( )。

A. 重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照账面价值入账
B. 重分类日该剩余部分的账面价值和公允价值之间的差额计入其他综合收益
C. 出售该项可供出售金融资产时，原计入其他综合收益的部分不能转出
D. 重分类日该剩余部分划分为可供出售金融资产按照摊余成本进行后续计量

[多选题]以下适用增值税13%低税率的项目有( )。

A. 鱼粉
B. 玉米皮
C. 中成药
D. 煤矿天然气
E. 农用水泵

[多选题] 某市一内资房地产开发企业在2015年发生业务如下： (1)1月～9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证，发生房地产开发成本4000万元。 (2)10月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。 (3)销售写字楼缴纳营业税金及附加共计495万元。3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。 (4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明）。 (5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (6)2014年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2015年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。 （注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%） 根据上述资料，回答下列问题：

根据税法规定，下列说法中正确的有( )。

A. 该企业可以全额弥补被合并企业的亏损
B. 该企业可以限额弥补被合并企业的亏损
C. 该企业不得弥补被合并企业的亏损
D. 该企业计算股权转让所得时，投资期间形成的未分配利润400万元允许扣除
E. 该企业计算股权转让所得时，投资期间形成的未分配利润400万元不得扣除

[多选题] 2016年8月10日，法院开庭审理甲市星辉食品加工厂违规使用发票案件。法院经审理查明：姜某在甲市开设星辉食品加工厂，其表哥张某为甲市地税局征管科科长。2015年度，张某指示姜某通过虚报亏损等手段为星辉食品加工厂少缴纳税款40多万元，占应纳税总额的110%，张某收取姜某10万元好处费；并找到本市汇鑫公司法定代表人吴某，汇鑫公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2015年3月至2016年3月期间，经张某介绍，吴某向甲市星辉食品加工厂开出增值税专用发票50份，累计开出税额350万元，星辉食品加工厂进行抵扣，另支付吴某200万元，吴某将所得价款用于公司员工健身房项目。法庭审理过程中，证人李某（星辉食品加工厂会计）在法院通知后无正当理由拒绝出庭作证，证据不充分，公诉方进行补充侦查，提出延期审理建议。

本案中，关于汇鑫公司所涉犯罪表述正确的有（）。

A. 应认定汇鑫公司构成单位犯罪
B. 应认定吴某构成个人犯罪
C. 所涉犯罪为虚开增值税专用发票罪^{(making out special invoices for value-a)}
D. 所涉犯罪为非法出售增值税专用发票罪
E. 所涉犯罪为受贿罪

[多选题]甲、乙按不同的比例共有一套房屋，后将房屋租给丙使用。在丙租住期间，房屋廊檐脱落砸伤行人丁。下列选项中说法正确的有（）。

A. 本案侵权责任适用过错推定责任原则
B. 本案侵权责任适用无过错责任原则
C. 甲、乙、丙如不能证明自己没有过错，应对丁承担赔偿责任
D. 丁有权请求甲承担侵权责任
E. 甲和乙已经将房屋出租给丙，租赁期间的致人损害责任应由丙承担

[单选题]甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税( )元。

A. 3240
B. 3600
C. 5400
D. 6000

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