内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程

【名词&注释】

市场营销(marketing)、经营管理(management)、控制措施(control measures)、准确度(accuracy)、财务经理(financial manager)、使用范围(application range)、空白支票(blank check)、部门经理(department manager)、保险柜(safe case)、来自于(comes from)

[单选题]内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票^{(blank check)}、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜^{(safe case)}中。每个保险柜^{(safe case)}处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜^{(safe case)}的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是（）

A. 不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B. 不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
C. 不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；
D. 恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。

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学习资料：

[单选题]审计师近期接到一个来自于^{(comes from)}营销部门经理^{(department manager)}提供的周末免费使用海滨度假的提议目前审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中审计师（）

A. 应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B. 可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
C. 可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
D. 如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

[单选题]管理层要求审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议审计师应当（）

A. A.不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制C.接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损D.接受该业务，因为没有损害客观性

[单选题]以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论（）

A. 业务的目标和范围
B. 所需的记录的客户人员
C. 抽样计划和关键标准
D. 预期的开始和结束日期

[单选题]在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围（）

A. 被检查领域的重要性；
B. 内部控制系统的充分性；
C. 预测分析性程序结果的准确度；
D. 以上答案都正确。

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