甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，

【名词&注释】

增值税专用发票(vat special invoice)、教育费附加(education fee affixture)、车辆购置税(vehicle purchase tax)、主营业务收入(the income from main business)、当期免抵退税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、进项税额转出(input tax turns)、“免抵退”税、增值税小规模纳税人

[多选题]甲公司（一般纳税人）委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含税售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。

A. 借：发出商品20000贷：库存商品20000
B. 借：应收账款10530贷：主营业务收入9000应交税费应交增值税（销项税额）1530
C. 借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额）1700
D. 借：销售费用1000贷：应收账款1000
E. 借：银行存款10700贷：应收账款10700

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学习资料：

[单选题]Maffucci综合征属于（）

A. A.骨组织肿瘤B.软骨组织肿瘤C.纤维组织肿瘤D.骨髓组织肿瘤E.滑膜组织肿瘤

[单选题]某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。

A. 借：其他应收款130贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
B. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
C. 借：库存商品40贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）40
D. 借：应交税费-未交增值税58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）58

[单选题]企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。

A. 房产税
B. 城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}
C. 教育费附加
D. 车船税

[单选题]某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。

A. 借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）407.5
B. 借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）387.55
C. 借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5
D. 借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55

[单选题]某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。

A. 借：固定资产清理2203.89贷：应交税费-应交增值税3203.89
B. 借：固定资产清理2330.1应收账款873.79贷：应交税费-应交增值税3203.89
C. 借：固定资产清理3495.15营业税金及附加873.79贷：应交税费-应交增值税4368.94
D. 借：营业税金及附加4368.94贷：应交税费-应交增值税4368.94

[单选题]资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。

A. 借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41
B. 借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
C. 借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
D. 借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39

[单选题]某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税12000元，则正确的会计处理为（）。

A. 借：管理费用12000贷：应交税费-应交车辆购置税12000
B. 借：固定资产12000贷：应交税费-应交车辆购置税12000
C. 借：营业税金及附加12000贷：银行存款12000
D. 借：固定资产12000贷：银行存款12000

[多选题]增值税中所说的“非正常损失”是指（）。

A. 跌价损失
B. 自然灾害损失
C. 被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物
D. 生产中的合理损耗
E. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

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