【名词&注释】
应纳税所得额(taxable amount of income)、销售收入(sales income)、个体工商户(individual business households)、承包经营(contract management)、教育费附加(education fee affixture)、纳税申报表(tax return)、利息收入(interest income)、实际成本额、主管税务机关、特许权使用费所得
[多选题]下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有()。
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 特许权使用费所得
C. 对企事业单位承包经营所得
D. 个人独资企业和合伙企业的所得
E. 跨年度分期取得的稿酬所得
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[单选题]下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的是()。
A. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整
B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法给予处罚
D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除
[单选题]某纳税人2014年6月18日开业,2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为()。
A. 2014年1月1日~2014年12月31日
B. 2014年6月1日~2014年12月31日
C. 2014年6月18日~2014年12月31日
D. 2014年7月1日~2014年12月31日
[单选题]下到选项中,应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。
A. 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义,免费旅游所发生的费用
B. 个人非独立劳动取得报酬
C. 个人提供专利权的使用权取得的所得
D. 为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
[多选题]根据《企业所得税法》的规定,应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有()。
A. 转让财产收入
B. 租金收入
C. 财政拨款
D. 利息收入(interest income)
E. 国债利息收入(interest income)
[多选题]下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。
A. 某生产企业对外出租包装物,缴纳的城建税及教育费附加
B. 企业生产产品销售对应的成本
C. 某商业企业用于市场推广的产品成本
D. 用于抵债的货物成本
E. 生产企业出租无形资产的累计摊销
[多选题]下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中,正确的有()。
A. 可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
B. 再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
C. 成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易
D. 可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格
E. 利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况
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